?關(guān)于印發(fā)《關(guān)于加強縣級分公司審計工作的暫行規(guī)定》的通知

各單位：?

　　現(xiàn)將《關(guān)于加強縣級分公司審計工作的暫行規(guī)定》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中遇到的問題，請向省公司監(jiān)察審計部反映。?

　　附件：關(guān)于加強縣級分公司審計工作的暫行規(guī)定?　　??

　　??

　　山東廣電網(wǎng)絡(luò)有限公司?

　　2014年6月18日　　??

　　附件：　　??

　　關(guān)于加強縣級分公司審計工作的暫行規(guī)定　　??

　　為規(guī)范公司內(nèi)部審計行為，加強對縣級分公司的審計監(jiān)督和風(fēng)險控制，提高企業(yè)管理水平和經(jīng)濟效益，保證國有資產(chǎn)保值增值，經(jīng)省公司黨委、董事會研究，制定本暫行規(guī)定，請遵照執(zhí)行。?

　　一、加強組織領(lǐng)導(dǎo)?

　　加強對縣級分公司的審計監(jiān)督，是在全公司范圍內(nèi)完善內(nèi)部控制體系、規(guī)范管理、提高效益的內(nèi)在要求。各市分公司對此要高度重視，進一步加強組織領(lǐng)導(dǎo)，在加強市公司本級財務(wù)管理的基礎(chǔ)上，切實履行好對縣級分公司的各項審計工作職責(zé)。?

　　二、明確審計內(nèi)容?

　　各市分公司要嚴(yán)格落實有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部管理規(guī)定，加強對所屬縣級分公司的財務(wù)收支、經(jīng)營績效、資產(chǎn)質(zhì)量以及其他有關(guān)經(jīng)濟活動的審計監(jiān)督，并對財經(jīng)法規(guī)、內(nèi)部控制及風(fēng)險管理制度執(zhí)行情況進行審計檢查。具體包括：?

　　1、對所屬縣級分公司負責(zé)人進行任中經(jīng)濟責(zé)任審計和離任審計；?

　　2、組織對發(fā)生重大財務(wù)異常情況的所屬縣級分公司進行專項審計；?

　　3、組織對所屬縣級分公司的基建工程和重大項目的立項、概（預(yù)）算、決算進行審計監(jiān)督；?

　　4、組織對所屬縣級分公司的物資（勞務(wù)）采購、產(chǎn)品銷售、招投標(biāo)、對外投資及風(fēng)險控制等經(jīng)濟活動和重要的經(jīng)濟合同等進行審計監(jiān)督；?

　　5、組織對所屬縣級分公司年度工資總額來源、使用和結(jié)算情況進行檢查審計；?

　　6、其他應(yīng)當(dāng)進行審計檢查的情況。?

　　三、嚴(yán)格審計程序?

　　各市分公司要按照省公司要求，擬定審計管理制度，制定年度內(nèi)部審計計劃，并在組織貫徹實施的同時上報省公司監(jiān)察審計部備案。?

　　各市分公司對縣級分公司的日常審計監(jiān)督工作，應(yīng)組織內(nèi)部財務(wù)、審計人員或相關(guān)業(yè)務(wù)人員進行。市級分公司因?qū)徲嬃α坎蛔?，不能勝任審計工作任?wù)的，可報請省公司監(jiān)察審計部直接安排審計。?

　　對縣級分公司負責(zé)人進行離任審計，應(yīng)在該負責(zé)人正式離開崗位前即進行，最遲應(yīng)在該負責(zé)人離任后一個月內(nèi)進行。?

　　審計工作人員在審計工作中，應(yīng)了解主要審計業(yè)務(wù)流程，掌握審計知識，嚴(yán)格遵守《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》，認真執(zhí)行審計工作計劃，建立審計工作臺賬；在所實施的審計項目終結(jié)后，要按照有關(guān)檔案管理的規(guī)定，妥善保管有關(guān)審計資料。?

　　各市分公司對所屬縣級分公司實施內(nèi)部審計過程中，如發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)及時上報省公司監(jiān)察審計部，形成的各項審計結(jié)論報省公司監(jiān)察審計部備案。省公司監(jiān)察審計部定期、不定期組織對縣級分公司審計情況進行抽查。?

　　四、正確運用審計結(jié)果?

　　各市分公司在考核所屬縣級分公司經(jīng)營目標(biāo)、兌現(xiàn)獎懲、負責(zé)人任免時，要將有關(guān)審計結(jié)論作為重要依據(jù)。?

　　要維護審計工作的嚴(yán)肅性，對于拒絕、隱匿、謊報有關(guān)文件、憑證、賬薄、報表資料和證明材料及阻撓審計人員行使職權(quán)及其他弄虛作假、隱瞞事實真相的，按有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。?